匯算清繳是什么意思?
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
匯算清繳后的會計分錄怎么做?
1、企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應交稅費—應交所得稅。
2、繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：銀行存款。
3、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
4、如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
5、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
