據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站消息，山西監(jiān)管局對太原獅頭水泥股份有限公司(簡稱ST獅頭)采取責(zé)令改正措施的決定。經(jīng)查，山西監(jiān)管局發(fā)現(xiàn)ST獅頭內(nèi)控方面存在以下違規(guī)行為：
1.子公司龍凈水業(yè)龍頭銷售業(yè)務(wù)存在部分出庫單時間早于發(fā)貨通知單簽批日期情形。
2.子公司龍凈水業(yè)個別水環(huán)境綜合治理項目開工時間早于中標(biāo)及簽訂合同日期。
3.截至2019年6月27日，子公司龍凈水業(yè)2019年1月至5月發(fā)生的水質(zhì)檢測費(fèi)、人員工資等部分工程后續(xù)支出尚未記賬。
4.公司進(jìn)行商譽(yù)減值測試時預(yù)測的主營業(yè)務(wù)收入增長率與公司歷史數(shù)據(jù)存在差異且沒有其他充足依據(jù)。
上述行為違反了《上市公司治理準(zhǔn)則》(證監(jiān)會公告〔2018〕29號)第九十四條第一款、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)第三十一條、第三十六條相關(guān)規(guī)定。
《上市公司治理準(zhǔn)則》第九十四條第一款：當(dāng)上市公司控股股東增持、減持或質(zhì)押公司股份或上市公司控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，上市公司及其控股股東應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向全體股東披露有關(guān)信息。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十一條：會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實(shí)完整。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十六條： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制。
以下是原文：
關(guān)于對太原獅頭水泥股份有限公司
采取責(zé)令改正措施的決定
太原獅頭水泥股份有限公司：
我局聯(lián)合上海證券交易所于2019年6月對你公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你公司內(nèi)控方面存在以下違規(guī)行為：
1.子公司龍凈水業(yè)龍頭銷售業(yè)務(wù)存在部分出庫單時間早于發(fā)貨通知單簽批日期情形。
2.子公司龍凈水業(yè)個別水環(huán)境綜合治理項目開工時間早于中標(biāo)及簽訂合同日期。
3.截至2019年6月27日，子公司龍凈水業(yè)2019年1月至5月發(fā)生的水質(zhì)檢測費(fèi)、人員工資等部分工程后續(xù)支出尚未記賬。
4.公司進(jìn)行商譽(yù)減值測試時預(yù)測的主營業(yè)務(wù)收入增長率與公司歷史數(shù)據(jù)存在差異且沒有其他充足依據(jù)。
上述行為違反了《上市公司治理準(zhǔn)則》(證監(jiān)會公告〔2018〕29號)第九十四條第一款、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)第三十一條、第三十六條相關(guān)規(guī)定。
鑒于上市公司對下屬子公司管控不到位，子公司內(nèi)部管理不完善，會計核算不規(guī)范，在規(guī)范運(yùn)作等方面存在一些問題，按照《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》(證監(jiān)會公告〔2010〕12號)第二十一條第一款的規(guī)定，我局決定對你公司采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你公司應(yīng)在收到本決定之日起，立即進(jìn)行整改，切實(shí)提高內(nèi)部控制水平，于1個月內(nèi)將整改落實(shí)情況書面報送我局。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局
2019年9月3日
關(guān)鍵詞： ST獅頭遭責(zé)令改正
