日前，安徽銀監局對安徽懷遠農村商業銀行股份有限公司(以下簡稱懷遠農商行)關于入股蚌埠農村商業銀行股份有限公司(以下簡稱蚌埠農商行)請示作出不予核準的批復，而否決的原因是懷遠農商行撥備覆蓋率低于監管標準。
商業銀行投資入股其他銀行遭否的情形本已屬于少數，而出于撥備覆蓋率的原因則更為罕見。《每日經濟新聞》記者注意到，懷遠農商行的《2018年度同業存單發行計劃》中顯示，該行2017年末撥備覆蓋率為289.53%，遠高于監管標準，且近三年內該指標也均在150%以上。
對此，北京中會仁會計師事務所主任丁會仁告訴《每日經濟新聞》記者，撥備覆蓋率的考量應當考慮動態指標，對懷遠農商行而言應當考慮其今年在投資前的數據，也許該指標數據有所變動，外界尚且無法查詢，而監管層面可能一目了然。
數據：去年末撥備覆蓋率超289%
懷遠農商行官網信息顯示，懷遠農商行是在安徽懷遠農村合作銀行的基礎上改制而來，是由境內自然人、企業法人和其他經濟組織入股成立的股份制地方性法人金融機構，2014年4月18日正式掛牌開業。
截至2017年12月末，懷遠農商銀行各項存款余額117.7億元，占全縣各金融機構存款總量的38.51%;各項貸款余額86.7億元，占全縣各金融機構貸款總量的38.02%。
而截至2017年末，懷遠農商行實收資本超過14億元，其中法人股和自然人股占比分別為93.83%和6.17%。不過，從當前的股東名單來看，懷遠農商行的股權結構較為分散。該行的前四大股東分別是河南萊森景觀工程技術有限公司(9.60%)、濟南金頓農業科技有限公司(8.54%)、北京晶弘電器有限公司(8.54%)和北京中投萬佳商貿有限公司(7.47%)。
今年7月份，懷遠農商行召開2018年第一次臨時股東大會，對擬向蚌埠農商行投資入股的議案予以審議。而日前這一計劃遭到了監管層面的否決。
《中國銀監會農村中小金融機構行政許可事項實施辦法》(銀監會令2015年第3號)第十三條規定，農村商業銀行投資設立、參股境內銀行業金融機構，申請人應當符合以下條件：主要審慎監管指標符合監管要求;公司治理良好，內部控制健全有效;最近2個會計年度連續盈利;社會聲譽良好，最近2年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件;入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股;銀監會規章規定的其他審慎性條件。
而安徽銀監局關于不予核準懷遠農商行對外投資的批復中提到，經審核，你行撥備覆蓋率低于監管標準，不符合《中國銀監會農村中小金融機構行政許可事項實施辦法》(銀監會令2015年第3號)第十三條第一款要求，不予核準你行投資參股蚌埠農商行。
不過，記者注意到，懷遠農商行的《2018年度同業存單發行計劃》中顯示，該行2017年末撥備覆蓋率為289.53%，遠高于監管標準，近三年內該指標也均在150%以上。
專家：撥備覆蓋率應當考慮動態指標
撥備覆蓋率又稱撥備充足率，是指銀行貸出去的款項發生壞賬或者呆賬準備金的使用比率，這一指標是衡量商業銀行計提貸款損失準備金是否充足的一個重要指標，可以對銀行財務的穩健性和風險性予以反映。
今年3月，原銀監會印發《關于調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%~150%，貸款撥備率監管要求則由2.5%調整為1.5%~2.5%。
從懷遠農商行的資產質量來看，2017年末該行不良貸款率為2.33%，較上年末下降0.82個百分點，撥備覆蓋率則為289.53%，較上年末大幅上升109.85個百分點，遠遠高于監管要求，然而目前這一指標卻成為該行對外投資參股被否的原因。
北京中會仁會計師事務所主任丁會仁在接受《每日經濟新聞》記者采訪時表示，出現這種情形的原因可能有以下幾方面：首先，撥備覆蓋率的考量應當考慮動態指標，對懷遠農商行而言應當考慮其今年在投資前的數據，也許該指標數據有所變動，外界尚且無法查詢，而監管層面則一目了然。其次，全國農商行在今年上半年都趨于監管從緊的原則，不排除該行2017年披露的數據有水分或者有所粉飾的可能。再次，監管部門是否有可能數據釆用錯誤，這有待進一步核實。最后，結合監管部門謹慎監管的原則，從公開資料來看，今年以來該行一直致力于降低不良貸款，很有可能其表外不良貸款沒有并到表內，因而實際撥備覆蓋率低于120%。
中國人民大學國際貨幣所研究員李虹含則對記者表示，對于此類問題，各地監管部門有各地監管部門的考量，對于在金融嚴監管大背景下商業銀行的監管以及合并會越來越嚴格，而不會像以前那么放松，未來也會考慮到更多的監管指標，而不僅僅是撥備覆蓋率。(記者 宋戈 實習記者 李玉雯)
