每經(jīng)記者 可楊 每經(jīng)編輯 陳俊杰
6月8日晚間，此前因財務(wù)總監(jiān)“失聯(lián)”引發(fā)風(fēng)波的福成股份(600965)（SH600965，股價6.85元，市值56.1億元）公告了《2021年年度報告（更正后）》以及《2021年度內(nèi)部控制評價報告（更正后）》。
在《2021年度內(nèi)部控制評價報告（更正后）》中，福成股份在重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域中，增加了采購風(fēng)險以及人力資源風(fēng)險。
此外，福成股份將報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷，由“否”改為“是”，并表示報告期內(nèi)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在1個重要缺陷，為活牛采購活動較大數(shù)量發(fā)票與資金流不一致，影響合理保證2021年財務(wù)報表編制的真實、準(zhǔn)確的目標(biāo)；而公司公告的整改措施則為適當(dāng)增加采購成本情況下，在活牛采購活動中要求發(fā)票與資金流一致。
圍繞發(fā)票與采購資金流向不一致的原因，福成股份在6月7日發(fā)布的《關(guān)于對上海證券交易所2021年年度報告信息披露監(jiān)管工作函回復(fù)的公告》中提到，出于政府補貼、品種、交易成本等原因考慮，福成股份2021年活牛采購按照采購金額統(tǒng)計，農(nóng)業(yè)合作社、養(yǎng)殖場和個體養(yǎng)殖戶占比分別為1.70%、32.18%和68.92%。
采購個體養(yǎng)殖戶活牛大部分通過當(dāng)?shù)叵驅(qū)Щ蚪灰讍T介紹到個體養(yǎng)殖戶家中采購。這個過程中會聘請當(dāng)?shù)仞B(yǎng)牛能手協(xié)助進行摸牛以確定品質(zhì)，隨后在向?qū)б娮C下，先支付定金，放在養(yǎng)殖戶家中或臨時集中寄養(yǎng)于某處，采購活牛數(shù)量湊夠一整車后進行檢疫工作，最終支付尾款，并安排運回公司養(yǎng)牛場。
在采購過程中，會產(chǎn)生寄養(yǎng)費、摸牛費等交易費用。由于單個個體養(yǎng)殖戶的采購活牛數(shù)量多數(shù)只有一兩頭，且部分個體養(yǎng)殖戶不能到場，通常會委托交易員或個別養(yǎng)殖戶代表去代開發(fā)票，因此導(dǎo)致發(fā)票抬頭名稱與實際活牛采購資金支付對象不一致。
福成股份稱，在同類公眾公司中，向個體養(yǎng)殖戶進行活牛采購是上市公司及大中型企業(yè)采購活牛的主要渠道之一。
而年審會計師則表示，公司從個體養(yǎng)殖戶賣主采購活牛，交易對象為個體農(nóng)牧民，在交易過程中，要求每一個個體農(nóng)牧民都去代開稅務(wù)發(fā)票，在實務(wù)中不具有可操作性。因此，公司從個體養(yǎng)殖戶賣主采購活牛資金流向與發(fā)票不一致的情形是由于客觀條件所致，具有合理性，在交易過程中，公司實施了上述必要控制。
值得一提的是，約一個月前的5月11日晚間，福成股份公告了對上海證券交易所下發(fā)的年報監(jiān)管函的回復(fù)，及包括《程靜-聲明》、《報警證明》等在內(nèi)的12份公告。陳述了財務(wù)總監(jiān)程靜因財務(wù)核實問題及上市公司財務(wù)獨立性問題拒簽?zāi)陥蟆⒁患緢螅S后“失聯(lián)”，公司報警等一系列狀況。
彼時，時任財務(wù)總監(jiān)的程靜在回函公告中提到，2021年，福成股份重新恢復(fù)畜牧及屠宰業(yè)務(wù)，并于2021年5月-12月采購活牛。活牛采購累計資金支出超過1.6億元，在公司未核實清楚采購資料及原始憑證前，存在采購價格不真實和生物資產(chǎn)成本虛高的風(fēng)險，對公司定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)影響不小。
